掌柜配资 000851，造假近200亿元，证监会查实，移送公安机关！每经2022年曾调查其IT销售业务疑云

时间跨度长达十年，*ST高鸿（以下简称“高鸿股份” SZ000851）的财务造假案落下帷幕。

8月8日，证监会对*ST高鸿涉嫌信息披露违法违规行为依法作出行政处罚事先告知。经查，*ST高鸿长期开展无商业实质的笔记本电脑等“空转”“走单”业务，大幅虚增收入和利润，违反证券法律法规。

证监会拟对相关责任主体罚款1.6亿元，对配合造假的第三方罚款700万元。*ST高鸿涉嫌触及重大违法强制退市情形，深交所将依法启动退市程序。对于可能涉及的犯罪线索，证监会将坚持应移尽移的工作原则，严格按照《刑法》《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定移送公安机关。

当天，高鸿股份公告称，公司收到中国证监会下发的《行政处罚事先告知书》。根据告知书认定的事实，公司2020年非公开发行股票构成欺诈发行、2015年至2023年年度报告存在虚假记载，触及相关规定的重大违法强制退市情形，可能被实施重大违法强制退市。

这份告知书提到，2015年至2023年，高鸿股份通过笔记本电脑虚假贸易业务等方式虚增营收和利润，合计虚增营收近200亿元，虚增利润总额超7600万元。在这一场虚假贸易业务中，关键人员有两名，一名是南京庆亚贸易有限公司（以下简称南京庆亚）的实际控制人江庆，一名是高鸿股份彼时的董事曹秉蛟，两人为夫妻关系。

早在2022年，《每日经济新闻》记者就曾深度调查高鸿股份以笔记本电脑等产品销售为主的IT销售业务，彼时的高鸿股份还未被*ST，市场也未发现其财务造假的迹象。但记者彼时调查发现，该业务的一些客户、供应商曾是曹秉蛟亲属、朋友投资的公司，江庆也浮现在这些关系网中。（详见每日经济新闻2022年1月21日刊发报道《调查｜高鸿股份IT销售业务几大疑问：三大交易方与原定增股东是何关系？供应商们跟董事亲朋有何交集？》）

笔记本电脑贸易系“空转”

9年虚增营收合计近200亿元

一纸告知书，让高鸿股份IT销售业务的“空转”最终被认定为事实。

根据告知书，高鸿股份通过参与、组织开展虚假贸易业务的方式虚增收入和利润，2015年至2023年年度报告存在虚假记载，合计虚增营收近200亿元，虚增利润总额超7600万元，部分年度的虚增营收占当期披露营收比例甚至接近50%。

其一，高鸿股份通过参与笔记本电脑虚假贸易业务的方式虚增2015年至2021年收入和利润。其二，高鸿股份通过组织开展IT系统等产品虚假贸易业务的方式虚增2018年和2022年收入和利润。此外，高鸿股份及其子公司还通过组织开展服务器、笔记本电脑虚假贸易业务的方式在2022年、2023年虚增收入和利润。

此外，由于高鸿股份2020年非公开发行股票的相关文件中，引用了上述2018年至2020年虚假业务收入和利润的数据，此次非公开发行股票相关文件存在虚假记载，构成欺诈发行。

“靴子”落地。根据告知书，中国证监会拟对高鸿股份及相关人员给予警告和罚款的处分。综合两项违法违规行为，高鸿股份拟被责令整改，给予警告，并处以1.35亿元的罚款。其他相关责任人也分别拟被处以75万元至750万元不等的罚款。

从告知书披露的内容看，高鸿股份的虚假贸易业务简单来说就是货物“空转”，即业务资金、合同、物流单据流转形成闭环，无实际货物流转，相关交易不具有商业实质。

每经记者曾深度调查高鸿股份IT销售业务

在这场虚假贸易业务中，关键人员有两名，一是南京庆亚的实际控制人江庆，其联系撮合了该业务的供应商和客户；二是高鸿股份彼时的董事曹秉蛟，其接受江苏高鸿鼎恒信息技术有限公司总经理江庆委托，管理虚假贸易业务，审批资金付款申请，其违法行为与高鸿股份2022年和2023年年报虚假记载存在直接因果关系。

而江庆和曹秉蛟也有联系。根据告知书，江庆为曹秉蛟配偶，南京庆亚的实际控制人和管理者。告知书指出，江庆明知涉案笔记本电脑虚假贸易业务对高鸿股份而言属于“空转”“走单”贸易业务，将导致高鸿股份业绩虚高，仍主动联系北京大唐高鸿科技发展有限公司开展合作，将其纳入该贸易业务链条，其行为与高鸿股份2015年至2021年信息披露违法行为构成共同违法。

事实上，早在2022年，《每日经济新闻》记者就曾深度调查高鸿股份笔记本销售业务。记者调查发现，高鸿股份笔记本销售业务的多个客户、供应商均与曹秉蛟有历史渊源。这或许也就不难理解江庆是如何联系撮合了笔记本销售业务的供应商和客户。

例如，供应商南京安纳佳电子科技有限公司（以下简称安纳佳）、客户南京东州科技有限公司（以下简称东州科技）股东曹勇是曹秉蛟的侄子，安纳佳另一股东江佳是曹秉蛟的小姨子；供应商南京柏晁电子科技有限公司（以下简称柏晁电子）彼时的股东王守霞是曹秉蛟的朋友，她也是高鸿鼎恒时任副总经理徐俊的母亲；供应商南京驰飞电子科技有限公司的股东曹秉南则是曹秉蛟的兄弟。

此外，记者调查还发现，高鸿股份3家客户、供应商与原定增股东韦光宗交集颇多，韦光宗也是东州科技彼时的法定代表人。

记者|范芊芊

编辑|何小桃董兴生杜波

校对|赵庆

封面图片来源：每日经济新闻刘国梅摄